相続税とは、亡くなった人から財産を引き継いだときにかかる税金のことです。
相続が発生したからといって、すべての人に必ず相続税がかかるわけではありません。
一定の条件を超えた場合にのみ、相続税の申告や納税が必要になります。
相続が発生したからといって、すべての人に必ず相続税がかかるわけではありません。
一定の条件を超えた場合にのみ、相続税の申告や納税が必要になります。
相続税がかかるかどうかの判断基準
基礎控除の仕組み
相続税には、基礎控除と呼ばれる非課税の枠があります。
相続財産の合計額が、この基礎控除の範囲内であれば、相続税はかかりません。
相続財産の合計額が、この基礎控除の範囲内であれば、相続税はかかりません。
基礎控除額の計算方法
基礎控除額は、次の計算式で決まります。
3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人の数
この金額を超えた部分について、相続税の対象になります。
3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人の数
この金額を超えた部分について、相続税の対象になります。
相続税の対象となる財産
課税対象になる主な財産
相続税の対象になるのは、現金だけではありません。
代表的なものとして、次のような財産が含まれます。
- 預貯金
- 不動産・土地
- 株式・投資信託などの有価証券
- 自動車や貴金属
- 亡くなった人名義の保険金（一定条件下）
相続税の対象にならないものもある
一方で、すべての財産が課税対象になるわけではありません。
一定額までの生命保険金や、 墓地・仏壇などは、原則として相続税の対象外とされています。
一定額までの生命保険金や、 墓地・仏壇などは、原則として相続税の対象外とされています。
相続税の計算の基本的な流れ
STEP 1
相続財産の総額を把握する
まずは、相続によって引き継いだ財産をすべて洗い出します。
STEP 2
基礎控除を差し引く
相続財産の総額から、基礎控除額を差し引きます。
この時点で、課税対象になるかどうかが分かります。
STEP 3
相続税額を計算する
基礎控除を超えた部分について、法律で定められた税率をもとに相続税額を計算します。
相続税の申告と納税の期限
相続税の申告と納税は、相続開始を知った日の翌日から10か月以内に行う必要があります。
期限を過ぎると、延滞税などが発生する可能性があります。
期限を過ぎると、延滞税などが発生する可能性があります。
相続税を考える際の注意点
財産の評価は簡単ではない
不動産や株式などは、相続税を計算する際に一定のルールに基づいて評価されます。
見た目の金額と、相続税評価額が一致しないこともあります。
見た目の金額と、相続税評価額が一致しないこともあります。
特例や控除が関係することもある
相続税には、条件を満たすことで税負担を軽減できる制度もあります。
ただし、適用には細かな要件があるため、正確な判断が必要です。
ただし、適用には細かな要件があるため、正確な判断が必要です。
相続税と他の相続手続きとの関係
相続税は、相続順位や法定相続分、遺言書の内容とも密接に関係します。
相続税だけを切り離して考えると、後から手続きのやり直しが必要になることもあります。
相続税だけを切り離して考えると、後から手続きのやり直しが必要になることもあります。
まとめ｜相続税は「知っているかどうか」で差が出ます
相続税は、
- すべての相続にかかるわけではない
- 基礎控除によって判断される
- 財産の内容によって計算が変わる
という特徴があります。
「自分の場合、相続税がかかるのか分からない」
「申告が必要なのか判断できない」
このような場合は、相続に詳しい弁護士へ相談することで、相続手続き全体を見据えた整理ができることがあります。
相続税の基礎を理解することは、安心して相続を進めるための第一歩です。
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